Modelo 210 zelf indienen als niet-resident: stap voor stap (2026)

Heb je een woning in Spanje en ben je geen fiscaal inwoner van Spanje? Dan betaal je over je huurinkomsten — en zelfs over leegstand — de Modelo 210: de aangifte inkomstenbelasting voor niet-residenten (IRNR). Veel Nederlanders laten dit door een gestor doen, maar je mag het ook prima zelf indienen. In deze gids lopen we stap voor stap door wat je nodig hebt, welke tarieven gelden en waar het meestal misgaat.

Wat is de Modelo 210 precies?

De Modelo 210 is dé aangifte waarmee niet-residenten in Spanje belasting betalen over inkomsten uit Spaans onroerend goed. Er zijn voor verhuurders twee situaties:

• Verhuurinkomsten (rendimientos): de huur die je daadwerkelijk ontvangt.
• Imputación de rentas: een fictief inkomen over de periode dat een (niet-verhuurde) tweede woning leeg staat of voor eigen gebruik beschikbaar is. Dit reken je af over de cadastrale waarde, ook al ontvang je geen huur.

Verhuur en imputación zijn aparte aangiftes. Verhuur je het hele jaar, dan heb je alleen met de eerste te maken; staat de woning een deel van het jaar leeg, dan dien je over die dagen óók een imputación-aangifte in.

Welk tarief betaal je?

• 19% als je inwoner bent van de EU, IJsland, Noorwegen of Liechtenstein (EER). Als Nederlander val je hier dus onder.
• 24% voor inwoners van buiten de EU/EER (bijvoorbeeld het VK na de Brexit, of Zwitserland).

Het verschil zit niet alleen in het percentage. Alleen EU/EER-inwoners mogen kosten aftrekken van de huurinkomsten — denk aan hypotheekrente, IBI, gemeenschapskosten (comunidad), verzekeringen, onderhoud, beheerkosten en afschrijving. Inwoners van buiten de EU/EER betalen 24% over de bruto huur, zonder aftrek. Als Nederlander is dat dus een belangrijk voordeel: hou al je kosten netjes bij.

Wanneer moet je indienen?

Sinds belastingjaar 2024 dien je de verhuuraangifte één keer per jaar in (de "agrupación anual"), in de periode 1 tot en met 20 januari van het volgende jaar. Voorheen ging dat per kwartaal. De imputación-aangifte over leegstand mag je het hele volgende kalenderjaar indienen (tot 31 december).

Wat heb je nodig?

• Je NIE (Spaans fiscaal nummer).
• Een certificado digital (FNMT) of Cl@ve om de aangifte digitaal te ondertekenen.
• De cadastrale waarde en cadastrale referentie van de woning — die vind je op je IBI-aanslag.
• Je huurinkomsten en, als EU-inwoner, je aftrekbare kosten over het jaar.

Zelf indienen via de Sede Electrónica

Indienen gaat via de Sede Electrónica van de Agencia Tributaria (AEAT). In grote lijnen:

• Log in op de Sede met je certificado digital.
• Open het formulier Modelo 210, of — handiger — importeer een vooraf gegenereerd .210-bestand zodat alle velden (casillas) automatisch gevuld worden.
• Controleer de bedragen, onderteken digitaal en betaal (via NRC of bankincasso).

Het lastigste is het juiste type aangifte (tipo 01 verhuur, tipo 02 imputación) en de exacte casillas kiezen. Een fout in de cadastrale waarde of het tarief is de meest gemaakte vergissing.

Mede-eigenaar? Ieder een eigen aangifte

Bij gezamenlijk bezit (co-titularidad) dient elke eigenaar een eigen Modelo 210 in voor zijn eigendomsaandeel. Twee partners die ieder 50% bezitten, doen dus twee aangiftes, elk over de helft van de inkomsten en kosten.

Meest gemaakte fouten

• Het verkeerde tarief gebruiken (24% terwijl je als EU-inwoner 19% mag).
• Kosten vergeten af te trekken (mag als EU/EER-inwoner — scheelt direct geld).
• Imputación over leegstand niet aangeven.
• Bij gedeeld bezit één aangifte doen i.p.v. één per eigenaar.
• De cadastrale waarde uit de verkoopakte halen i.p.v. van de IBI-aanslag.

Wil je eerst weten hoeveel je ongeveer betaalt? Reken het in een minuut uit met de gratis Modelo 210-calculator. En als je je hele Spaanse verhuuradministratie wilt bijhouden — inclusief een kant-en-klaar .210-bestand dat je zelf op de Sede importeert — dan doet Alma Conecta dat voor je.